2 декабря 2024 года - срок уплаты имущественных налогов физическими лицами за 2023 год. На что стоит обратить внимание и как исполнить свою обязанность по уплате налогов в срок.
Физические лица уплачивают имущественные налоги: транспортный и земельный налоги, налог на имущество физических лиц, а также НДФЛ (в отдельных случаях) на основании полученных от налогового органа уведомлений.
Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом или направлено в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также через личный кабинет на портале государственных услуг (при подаче соответствующего уведомления).
Получить налоговое уведомление на бумажном носителе можно в любом налоговом органе либо в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг.
Обязанность по уплате налогов возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Оно направляется налогоплательщику не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
ВАЖНО ЗНАТЬ:
· При наличии налоговой льготы, налогового вычета и иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога, налоговый орган не направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
· Если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 300 руб., налоговый орган не направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Исключением является случай, когда по истечении календарного года налоговый орган утратит право направлять налоговое уведомление в связи с тем, что истекут три календарных года, предшествующие календарному году направления налогового уведомления.
· В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплатить налог нужно в срок, указанный в налоговом уведомлении.
· Если у вас есть налогооблагаемые имущество или доходы, но вам не пришло в срок налоговое уведомление, необходимо обратиться с заявлением о выдаче уведомления в любой налоговый орган, либо в МФЦ. Также можно направить информацию о неполучении уведомления через личный кабинет или сервис «Обратиться в ФНС России» на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
· Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 23.12.2022 №ЕД-7-21/1250@).
· Налоговый орган вправе направить налоговое уведомление об уплате налога не более чем за три года, предшествующих году его направления (п.2 ст.52 Налогового кодекса РФ).
С 1 января 2023 года уплата налогов осуществляется в качестве единого налогового платежа по новым реквизитам.
Единый налоговый платеж – это способ перечисления гражданином денежных средств в бюджетную систему РФ авансом в счет уплаты имущественных налогов. Единый платеж можно внести одной суммой или частями. При наступлении срока уплаты сумма автоматически зачисляется в счет уплаты имущественных налогов.
Все необходимые реквизиты для уплаты имущественных налогов отражены в налоговом уведомлении в разделе: «Информация, необходимая для перечисления налогов в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему РФ (реквизиты платежа)». Банк получателя теперь единый: «Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г. Тула».
Исполнить обязанность по уплате имущественных налогов посредством перечисления единого налогового платежа можно следующими способами:
• через отделение банка, в том числе через платежные терминалы, принадлежащие банкам, через мобильные приложения банков;
• через личный кабинет на сайте ФНС России (при наличии доступа к нему);
• через кассу местной администрации (кассу исполнительно-распорядительного органа федеральной территории «Сириус») либо через организацию федеральной почтовой связи (при отсутствии в населенном пункте банка);
• через МФЦ, где организована возможность приема уплаты налогов и их перечисления в бюджет;
• на сайте ФНС России с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин»: «Физическим лицам»/Пополнить ЕНС (заполняете реквизиты ФИО, ИНН, сумма платежа, - если платите за себя), в случае уплаты за иное лицо необходимо выбрать «хочу уплатить за иное лицо» и внести сведения о лице, чья обязанность по уплате исполняется (ФИО/ИНН).
Если у вас есть сформированный налоговым органом платежный документ, то на сайте ФНС России в сервисе «Уплата налогов и пошлин» можно выбрать режим «Уплата по УИН» (уплата по уникальному идентификатору начисления), ввести его и перейти к оплате.
ВАЖНО ЗНАТЬ:
· Для получения информации о значении УИН платежного документа (уникального идентификатора начисления) необходимо обратиться с соответствующей просьбой в налоговый орган, в том числе через интернет-сервис на сайте ФНС России.
С 1 июля 2023 года появилась возможность получить налоговое уведомление через личный кабинет на портале государственных услуг (ЕПГУ). Пользователь портала госуслуг сможет оплатить налоги онлайн в личном кабинете ЕПГУ.
Как получить налоговое уведомление через ЕПГУ?
Получение налоговых уведомлений через ЕПГУ возможно при соблюдении двух условий (п.1.2 ст.21 НК РФ):
· налогоплательщик зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;
· налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ (форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 №ЕД-7-21/309@).
На основании уведомления о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ, в личный кабинет пользователя ЕПГУ будут направлены налоговые уведомления.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:
Ответы на многие вопросы, связанные с получением и исполнением налоговых уведомлений, можно получить на сайте ФНС России на промостранице «Налоговое уведомление 2024 года».